Lausunto valtiovarainministeriölle 13.5.2024
Diaarinumero KKV/403/03.02/2024
Lausunto asiassa VM008:00/2024
Valtiovarainministeriö on pyytänyt Kilpailu- ja kuluttajavirastolta (jäljempänä ”KKV”) lausuntoa hallituksen esitysluonnokseen sisältyvästä ehdotuksesta finanssialan asiakasbonusten verotuskäytännön uudistamiseksi (jäljempänä ”esitys”). KKV toteaa lausuntonaan seuraavan.
Esityksen mukaan sen taustalla on KKV:n valtiovarainministeriölle 29.3.2021 tekemä aloite pankki- ja vakuutusalan bonusten verokohtelun muuttamisesta. KKV:n mukaan Verohallinnon soveltama tulkinta, joka ohjaa siirtämään sijoituksista ja luotoista kertyvät euromääräisesti suuret bonukset muihin tuotteisiin, erityisesti vakuutuksiin, vääristää vakuutusmarkkinoiden toimijoiden välistä kilpailua ja aiheuttaa hyvinvointitappioita. Tästä syystä KKV esitti aloitteessaan, että pankki- ja vakuutusalan yritysten myöntämien bonusten verosääntelyä tulisi täsmentää siten, että tämän tulkinnan aiheuttama perusteeton ja kilpailua vääristävä verotuki poistuisi.
KKV kannattaa ehdotettua muutosta. Muutos johtaisi siihen, ettei luottojen, talletusten ja sijoitusten perusteella kertyviä bonuksia enää voisi verovapaasti käyttää vakuutusmaksujen suorittamiseen. Muutos todennäköisesti parantaisi kilpailutilannetta vakuutustuotteiden markkinoilla takaamalla kaikille markkinatoimijoille tasapuoliset kilpailuedellytykset. Esityksessä kuvatusti ehdotetun muutoksen tarkemmat vaikutukset riippuisivat kuitenkin siitä, millaisia muutoksia bonusohjelmiin muutoksen voimaantulon seurauksena tehtäisiin.
Edellä kuvattujen kilpailuun liittyvien ongelmien lisäksi nykyinen järjestelmä, jossa pankkituotteista kertyviä bonuksia on kohdennettu vakuutuksiin, on myös vaikeuttanut kuluttajien mahdollisuuksia vertailla pankki- ja vakuutustuotteiden hintoja. Ehdotetun muutoksen vaikutus olisi myös tältä osin positiivinen ja helpottaisi näiden tuotteiden ja palveluiden vertailua kuluttajien eduksi.
KKV on samaa mieltä siitä, että nykyisessä verotuskäytännössä ongelmallista on ennen kaikkea se, että bonuksia voi verovapaasti käyttää myös muihin palvelumaksuihin ja palveluihin kuin mistä bonukset ovat kertyneet. Tämän kilpailuvääristymän ehdotettu muutos edellä kuvatusti korjaisi. KKV on kuitenkin nostanut aloitteessaan esiin myös ongelmat hyvityksen verovapautta määrittävän tavanomaisuuden ja kohtuullisuuden arvioinnissa. KKV:n näkemyksen mukaan suurista asuntolainoista kertyviä huomattavan suuria bonuksia ei voida pitää oikeus- ja verotuskäytännössä edellytetysti tavanomaisina ja kohtuullisina. Tämä ongelma ei nyt esitetyllä tuloverolain muutoksella ratkea, mikäli verottomien bonusten suuruus pysyy myös jatkossa samanlaisena.
Kokonaisuutena KKV suhtautuu esitykseen positiivisesti ja pitää ehdotettua muutosta hyvin perusteltuna. KKV:n arvion mukaan ehdotettu muutos lisäisi kilpailua erityisesti vakuutusmarkkinoilla parantamalla kaikkien toimijoiden mahdollisuuksia kilpailla kaikista vakuutusasiakkaista. Riippuen siitä, millaisia muutoksia bonusohjelmiin ehdotetun muutoksen myötä tehtäisiin, voisi ehdotettu muutos KKV:n arvion mukaan lisätä kilpailua myös pankkituotteiden markkinoilla. Näin voisi käydä, mikäli luottojen, talletusten ja sijoitusten perusteella kertyviä etuja kohdennettaisiin suuremmassa määrin kyseisiin tuotteisiin.